LBG Österreich | Steuerberatung & Unternehmensberatung

Gesetzesvorhaben im Bereich Steuern und Pensionsrecht. Zeitgerecht abwägen und zielsicher entscheiden.

Aus dem Begutachtungsentwurf zum Budgetbegleitgesetz 2025 (veröffentlicht 2.5.2025) ergeben sich vor allem Auswirkungen bei gewerblichem und privatem Immobilienbesitz, Liegenschaftstransfer, Immobiliengesellschaften, für Familienunternehmen, Selbständige, Freie Berufe, KMU, Privatstiftungen und iZm Pensionsabsichten sowie bei der Regelung von Nachfolgen und Übergaben. Wir haben die wesentlichen Fakten für Sie zusammengefasst, damit Sie allenfalls noch vor den zeitnahen vorgesehenen Inkrafttretenszeitpunkten Entscheidungen treffen können.

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Arbeitnehmerveranlagung – Pflicht, Freiwillig, Antragslos. Was ist wann von wem zu tun?

Bei Einkünften, die der Lohnsteuer unterliegen, gibt es drei Formen der Veranlagung. Die Pflichtveranlagung ist zwingend vorzunehmen, wenn neben den lohnsteuerpflichtigen Einkünften auch andere Einkünfte (z.B. aus Vermietung) bezogen werden, die 730 Euro übersteigen. Die Freiwillige Veranlagung kann bis zum Ablauf von fünf Jahren von Arbeitnehmer:innen beantragt werden, um bis dato unberücksichtigte Abzugsposten geltend zu machen. Die antragslose Veranlagung führt das Finanzamt automatisch durch.

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Unternehmensnachfolge: Optimierung der Steuerbelastung bei Übergaben innerhalb der Familie

Die Übergabe eines Betriebs auf die nächste Generation ist für die Beteiligten häufig eine große Herausforderung. Neben betriebswirtschaftlichen und zivilrechtlichen sind auch steuerrechtliche Überlegungen von besonderer Bedeutung. Um die Übergabe steuerlich möglichst attraktiv zu gestalten sind eine frühzeitige Planung sowie sorgfältige Prüfung der individuellen Situation empfehlenswert. Ausgewählte wichtige Punkte haben wir für Sie dargestellt.

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LBG-Wirtschaftsberatung: Zahlungsfähigkeit sichern und verbessern

Die Zahlungsfähigkeit ist das Fundament eines jeden erfolgreichen Unternehmens. Eine rollierende kurz- und mittelfristige Planung gibt den nötigen Einblick in wesentliche, künftige Zahlungsflüsse und zeigt vorausschauend wichtige Steuerungsmöglichkeiten auf. Ein aktives Management gewährleistet durch treffsichere Maßnahmen die Liquidität. Einen Einblick in die praxisorientierte Implementierung in jedem Unternehmen finden Sie im Beitrag.

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Pauschale Gewinnermittlung für viele Branchen – Wahlrechte zur Senkung der Steuerlast nützen

Für viele Unternehmer:innen, abhängig von der Branche und dem Umsatz (bis max. € 700.000 pro Jahr), sieht das Steuerrecht das Wahlrecht zur pauschalen Gewinnermittlung vor. Es macht Sinn, durch eine Vorteilhaftigkeitsrechnung zu prüfen, ob sich die Inanspruchnahme dieses Wahlrechtes in Hinblick auf eine geringere Steuerlast lohnt. Dies ist aktuell auch deshalb empfehlenswert, weil die Basispauschalierung lt. Regierungsprogramm ab 2025 erhöht werden soll.

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GmbH-Geschäftsführer:innen – Gewinnausschüttungen unterliegen der Pflichtversicherung

Der VwGH hat in einer aktuellen Entscheidung erneut bestätigt, dass Gewinnausschüttungen an geschäftsführende GmbH-Gesellschafter:innen - unabhängig von ihrer Höhe - in die Beitragsgrundlage der Sozialversicherung mit einfließen, sofern daneben noch ein weiterer Geschäftsführerbezug vorliegt. Offen lässt der VwGH die Frage, ob eine Versicherungspflicht auch dann besteht, wenn kein Geschäftsführerbezug vorliegt und nur Gewinnausschüttungen empfangen werden.

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