LBG-Wirtschaftsberatung: Zahlungsfähigkeit sichern und verbessern

Die Zahlungsfähigkeit ist das Fundament eines jeden erfolgreichen Unternehmens. Eine rollierende kurz- und mittelfristige Planung gibt den nötigen Einblick in wesentliche, künftige Zahlungsflüsse und zeigt vorausschauend wichtige Steuerungsmöglichkeiten auf. Ein aktives Management gewährleistet durch treffsichere Maßnahmen die Liquidität. Einen Einblick in die praxisorientierte Implementierung in jedem Unternehmen finden Sie im Beitrag.

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Arbeitnehmerveranlagung – Pflicht, Freiwillig, Antragslos. Was ist wann von wem zu tun?

Bei Einkünften, die der Lohnsteuer unterliegen, gibt es drei Formen der Veranlagung. Die Pflichtveranlagung ist zwingend vorzunehmen, wenn neben den lohnsteuerpflichtigen Einkünften auch andere Einkünfte (z.B. aus Vermietung) bezogen werden, die 730 Euro übersteigen. Die Freiwillige Veranlagung kann bis zum Ablauf von fünf Jahren von Arbeitnehmer:innen beantragt werden, um bis dato unberücksichtigte Abzugsposten geltend zu machen. Die antragslose Veranlagung führt das Finanzamt automatisch durch. 

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Unternehmensnachfolge: Optimierung der Steuerbelastung bei Übergaben innerhalb der Familie

Die Übergabe eines Betriebs auf die nächste Generation ist für die Beteiligten häufig eine große Herausforderung. Neben betriebswirtschaftlichen und zivilrechtlichen sind auch steuerrechtliche Überlegungen von besonderer Bedeutung. Um die Übergabe steuerlich möglichst attraktiv zu gestalten sind eine frühzeitige Planung sowie sorgfältige Prüfung der individuellen Situation empfehlenswert. Ausgewählte wichtige Punkte haben wir für Sie dargestellt.

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Gemeinnützige Vereine: Förderung der Allgemeinheit als Voraussetzung für steuerliche Begünstigung

Ob die Förderung der Allgemeinheit und damit die Gemeinnützigkeit bei einem die Steuerbegünstigung in Anspruch nehmendem Verein tatsächlich gegeben ist, sollte generell und auch im Vorfeld eines Antrags auf Spendenbegünstigung geprüft werden. In diesem Zusammenhang sind insbesondere auch die Statuten hinsichtlich begünstigungsschädlicher Bestimmungen zu evaluieren. Mit detaillierten Überprüfungen durch die Finanzverwaltung ist zu rechnen.

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Pauschale Gewinnermittlung für viele Branchen – Wahlrechte zur Senkung der Steuerlast nützen

Für viele Unternehmer:innen, abhängig von der Branche und dem Umsatz (bis max. € 700.000 pro Jahr), sieht das Steuerrecht das Wahlrecht zur pauschalen Gewinnermittlung vor. Es macht Sinn, durch eine Vorteilhaftigkeitsrechnung zu prüfen, ob sich die Inanspruchnahme dieses Wahlrechtes in Hinblick auf eine geringere Steuerlast lohnt. Dies ist aktuell auch deshalb empfehlenswert, weil die Basispauschalierung lt. Regierungsprogramm ab 2025 erhöht werden soll.

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GmbH-Geschäftsführer:innen – Gewinnausschüttungen unterliegen der Pflichtversicherung

Der VwGH hat in einer aktuellen Entscheidung erneut bestätigt, dass Gewinnausschüttungen an geschäftsführende GmbH-Gesellschafter:innen - unabhängig von ihrer Höhe - in die Beitragsgrundlage der Sozialversicherung mit einfließen, sofern daneben noch ein weiterer Geschäftsführerbezug vorliegt. Offen lässt der VwGH die Frage, ob eine Versicherungspflicht auch dann besteht, wenn kein Geschäftsführerbezug vorliegt und nur Gewinnausschüttungen empfangen werden.

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Hotellerie:
Umsatzsteuer im Zusammenhang mit Stornos und No-Shows

Werden gebuchte Hotelzimmer kurzfristig storniert oder ohne vorherige Stornierung nicht in Anspruch genommen (sog. „No-Shows“), werden idR Stornogebühren fällig bzw. die nicht in Anspruch genommenen Zimmer in Rechnung gestellt. Abhängig vom Grad der bereits erfolgten Leistungserbringung seitens des Tourismusunternehmens wird bei der in Rechnung Stellung des ungenützten Zimmers Umsatzsteuer fällig oder nicht. Wir haben die Details zusammengefasst.

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Sorgsame Personaleinsatzplanung – Durchrechnungsmöglichkeiten gezielt berücksichtigen

Substanzielle Erhöhungen der Personalkosten durch kollektivvertragliche Anpassungen sowie Neuregelungen zur Einstufung und Vordienstzeitenanrechnung erfordern in der Gastronomie und Hotellerie mehr denn je eine präzise Kalkulation und optimale Personaleinsatzplanung. Gestaltungsmöglichkeit liegt in der Durchrechnung der Arbeitszeit der Dienstnehmer:innen, womit flexibel auf Schwankungen in der Gästefrequenz reagiert werden kann. Wichtige Details sind zu beachten.

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Arbeitgeberberatung | Personalverrechnung: Wann muss eine ZKO-Meldung erfolgen?

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Fahrtkostenersatz, Kilometergeld, Dienstwohnung ab 2025

Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat in der Fahrtkostenersatzverordnung, der Kilometergeldverordnung und in der Sachbezugswerte-Verordnung die Regelungen für 2025 festgelegt. Wir haben die Details kompakt für Sie zusammengefasst. Bitte beachten Sie beim Kilometergeld die ausdrücklich in der Kilometergeld-Verordnung geregelte Verpflichtung zum Führen eines Fahrtenbuches zum Nachweis der betrieblichen Fahrten. 

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Forschungsprämie: Fiktiven Unternehmerlohn berücksichtigen

Seit 2022 ist es möglich, dass Unternehmer:innen einen fiktiven Unternehmerlohn bei der Bemessungsgrundlage der Forschungsprämie ansetzen. Mit Anpassung der Forschungsprämienverordnung wurde der Stundensatz von 45 auf 50 Euro angehoben. Der jährliche Höchstbetrag des fiktiven Unternehmerlohns beträgt 86.000 Euro.

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Führt die vorzeitige Beendigung einer Vermietung zur Liebhaberei?

Der Verwaltungsgerichtshof verweist in seiner Rechtsprechung darauf, dass es im Falle einer vorzeitigen Beendigung einer Vermietung für die Annahme einer Einkunftsquelle entscheidend darauf ankommt, ob die Vermietung von vornherein auf einen Zeitraum bis zur Erzielung eines Gesamtüberschusses geplant war. 

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Umsatzsteuerpflicht im Zusammenhang mit der Veräußerung einer Patientenkartei

Das Bundesfinanzgericht bestätigte kürzlich die schon bisher verbreitete Rechtsmeinung, dass die Veräußerung einer Patientenkartei an den Ordinationsnachfolger einen umsatzsteuerpflichtigen Umsatz darstellt.

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Arbeitgeberberatung: Welche Unterlagen unterliegen einer Lohnkontrolle?

Immer wieder wird im Rahmen einer GPLB-Prüfung beanstandet, dass angeforderte Lohnunterlagen unvollständig oder nicht korrekt geführt sind. Letztlich verantwortlich hierfür sind die Leitungsorgane (Vorstand, Geschäftsführung, Vereinsführung, etc.). Um Strafen zu vermeiden, empfehlen wir, nachfolgende Unterlagen stets vollständig und korrekt zu führen.

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Auslagerung Finanz-/Rechnungs-
wesen – wir haben Erfahrung darin.

Nahezu 10.000 Unternehmen österreichweit unterschiedlichster Branchen, Rechtsformen und Unternehmensgrößen haben uns bereits die Führung des laufenden Rechnungswesens anvertraut. LBG bietet Ihnen ein breites Dienstleistungsspektrum, von der „klassischen“ Buchhaltung bis zur umfassend durchdachten, digitalen kaufmännischen Organisation.

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Auslagerung Personalverrechnung - Wir haben Erfahrung darin.

Machen Sie sich ein Bild von unseren Beratungs- und Dienstleistungen im LBG-Geschäftsfeld "Arbeitgeberberatung & Personalverrechnung". Aktuell berechnen wir die Löhne und Gehälter für rund 33.000 Mitarbeiter:innen unserer Kunden – Monat für Monat, für vielfältige Branchen und unterschiedlichste Betriebsgrößen.

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LBG TAX Channel
Betriebsprüfung

Steuern, GPLB, Grundaufzeichnungen, Bareinnahmen, Registrierkasse, Fahrtenbuch, Dienstverhältnisse, Repräsentationsaufwendungen, Arbeitszeit, Sachbezüge, ...

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LBG TAX Channel
Investieren in Immobilien

Steuern, GPLB, Grundaufzeichnungen, Bareinnahmen, Registrierkasse, Fahrtenbuch, Dienstverhältnisse, Repräsentationsaufwendungen, Arbeitszeit, Sachbezüge, ...

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Beratung & Leistungen

Steuerberatung

Gelungene Steuerberatung hat zwei Seiten - verstehen und anwenden. Wir beraten Sie in allen steuerlichen Fragen.

Jahresabschluss

Wir erstellen für Sie den Jahresabschluss, Sonderbilanzen und Rechenschaftsberichte.

Buchhaltung, Kostenrechnung

Wir führen Ihr Finanz- und Rechnungswesen: Buchhaltung, Kostenrechnung, Controlling.

Personalverrechnung

Wir übernehmen für Sie die Verrechnung und beraten Sie rund um die Mitarbeiterbeschäftigung.

Wirtschaftsprüfung

Eine fundierte Analyse und nachvollziehbare Ergebnisse machen unsere Arbeit für Sie wertvoll.

Betriebswirtschaftliche Beratung

Wir unterstützen Sie in allen Fachbereichen rund um die Konzeption und Umsetzung Ihrer Projekte.

Gründung, Übernahme

Vom Start weg solide und umfassende Beratung erleichtert Ihren Weg zum nachhaltigen Unternehmenserfolg.

Digitale kaufmännische Organisation

Gut durchdachte digitale Lösungen schaffen Effizienz –  wir helfen Ihnen bei der Einführung und Optimierung.

Studien, Benchmark-Analysen

Branchen- und Benchmark-Analysen geben Einblick in den aktuellen Stand und zeigen Handlungsoptionen auf.

Vorträge, Trainings

Buchen Sie unsere qualifizierten Fachreferent/innen für Ihr Seminar, Workshops und In-House Trainings.

Branchen-Erfahrung und Know-How bei LBG sind unseren Kunden wichtig

Handwerk, Gewerbe, Industrie

Immobilien, Bau, Baunebengewerbe

Apotheken, Ärzte, Gesundheitsberufe

Handel, Franchise, E-Commerce

Hotellerie, Gastronomie, Tourismus, Freizeitwirtschaft

Wein-, Obst-, Garten-, Ackerbau, Tierhaltung, Lebensmittelwirtschaft

Holzwirtschaft, Erneuerbare Energie, Jagd, Fischerei

Transport und Verkehr

ICT, Entertainment, Kreativwirtschaft

Vereine, Verbände, Körperschaften öffentlichen Rechts, NPO

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VwGH: Nachträglich vereinbarte AfA-Miete bei Fruchtgenuss ist steuerlich unwirksam Beitrag lesen
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