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Liebhabereirichtlinien-Wartungerlass 2025: Ausdehnung des Prognosezeitraums bei Vermietung analog zur Liebhabereiverordnung

Stand: 13. August 2025
 Die Abgrenzung zwischen einkommensteuerlich relevanter Erwerbstätigkeit einerseits und sogenannter Liebhaberei andererseits stellt in der Praxis eine besondere Herausforderung dar. Während "echte" unternehmerische Tätigkeiten grundsätzlich der Besteuerung unterliegen, bleiben Aktivitäten, die primär aus persönlicher Neigung oder privaten Motiven verfolgt werden, grundsätzlich steuerlich unbeachtlich (insbesondere wegen der Verrechnung daraus entstehender Verluste). In diesem Zusammenhang wurde nun der Wartungserlass 2025 zu den Liebhabereirichtlinien (LRL 2012) veröffentlicht, mit dem die Anpassung der LRL insbesondere aufgrund der Änderungen der Liebhabereiverordnung im Zuge des Konjunkturpakets „Wohnraum und Bauoffensive“ erfolgt. Hier finden Sie wichtige Details dazu. Beitrag lesen

Judikatur: Aliquotierungsvereinbarung beim Ausbildungskostenrückersatz

Stand: 13. August 2025
 Eine Vereinbarung über den Rückersatz von Ausbildungskosten, welche die Höhe der Rückerstattungsverpflichtung nicht aliquot, berechnet vom Zeitpunkt der Beendigung der Ausbildung bis zum Ende der zulässigen Bindungsdauer, ausweist, ist nichtig und zur Gänze unwirksam. Einer entsprechenden Vertragsergänzung auf die gesetzlich zulässige Aliquotierung stehen Wortlaut, Zweck und gesetzgeberische Vorstellung entgegen. Beitrag lesen

Einreichung von Jahresabschlüssen beim Firmenbuchgericht: Änderungen bei der Art der Übermittlung beachten

Stand: 13. August 2025
 Kapitalgesellschaften und kapitalistische Personengesellschaften sind dazu verpflichtet, ihre Jahresabschlüsse gemäß UGB spätestens neun Monate nach dem Bilanzstichtag beim zuständigen Firmenbuchgericht elektronisch einzureichen. Demnach sind Jahresabschlüsse zum 31. Dezember 2024 bis spätestens 30. September 2025 entsprechend offenzulegen. Durch eine aktuelle Änderung der Verordnung über den elektronischen Rechtsverkehr (ERV 2021) kommt es zu Anpassungen bei den relevanten Formvorschriften. FinanzOnline steht als Übermittlungsweg ab 1. Jänner 2026 nicht mehr zur Verfügung und bereits seit 1. März 2025 ist eine neue verpflichtende Datei-Struktur bei der Offenlegung zu beachten. Beitrag lesen

Beschäftigungsverhältnisse im Blick: Warum sich
eine (zumindest) jährliche Analyse lohnt

Stand: 24. Juli 2025
 Der stets klare und aktuelle Blick auf alle Beschäftigungsverhältnisse sowie künftige Erfordernisse ist von zentraler Bedeutung zur nachhaltigen Sicherung des Unternehmenserfolgs. Eine gut durchdachte Personalpolitik wirkt sich unmittelbar auf das Leistungspotential, Kosten und die Zukunftsfähigkeit des Unternehmens aus. Wer (zumindest) jährlich und anlassbezogen analysiert, wo das Unternehmen personalwirtschaftlich steht und sich hin entwickeln soll – von der Aufgaben- und Beschäftigtenstruktur, dem Personalbudget bis hin zur gut durchdachten vertraglichen Ausgestaltung – erkennt zeitgerecht Handlungsbedarf und legt die Basis für treffsichere Entscheidungen. Wichtige Aspekte, die dabei jedenfalls tourlich analysiert und entschieden werden sollten, finden Sie im nachstehenden Beitrag aus unserer Beratungspraxis. Beitrag lesen

Korridorpension: Strengere Zugangsregelung ab 2026

Stand: 24. Juli 2025
 Ab 2026 wird das Zugangsalter für die Korridorpension innerhalb von zwei Jahren schrittweise von 62 Jahre auf 63 Jahre erhöht. Gleichzeitig werden die für die Korridorpension erforderlichen Versicherungsjahre innerhalb eines Zeitraumes von drei Jahren schrittweise von bisher 40 auf künftig 42 Versicherungsjahre ausgeweitet. Die Langzeitversichertenregelung („Hacklerregelung“) sowie die Schwerarbeitsregelung sind davon nicht betroffen. Konkret erfolgt der schrittweise Übergang zur verschärften Regelung für die Korridorpension wie folgt: Beitrag lesen

Checkliste: Wie man seinen Betrieb vor Scheinunternehmen schützt

Stand: 24. Juli 2025
 Als Scheinunternehmen bezeichnet man Unternehmungen, welche in der Regel nur eine fingierte Geschäftstätigkeit vorgeben und primär zu dem Zweck betrieben werden, um Steuern oder Sozialleistungen zu hinterziehen oder zu erschleichen oder ihre Auftraggeber:innen durch vorgetäuschte Leistungen zu betrügen. Auch in Österreich werden immer mehr Unternehmen Opfer von derartigen Scheinfirmen. Wir haben für Sie eine kompakte Checkliste mit relevanten Punkten erstellt, die Sie im Rahmen einer Auftragsvergabe stets prüfen sollten, um nicht selbst zur Haftung herangezogen zu werden oder Nachteile zu erleiden. Beitrag lesen

Ausbildungskostenrückersatzvereinbarung vor der Ausbildung abschließen

Stand: 24. Juli 2025
 Verpflichtet sich der Arbeitnehmer zum Rückersatz von Ausbildungskosten und des während einer Ausbildung fortgezahlten Entgelts, muss nach ständiger Rechtsprechung des OGH darüber noch vor einer bestimmten Ausbildung eine schriftliche Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer geschlossen werden, aus der auch die konkrete Höhe der zu ersetzenden Ausbildungskosten hervorgeht. Zweck der gesetzlichen Bestimmung ist, dem Arbeitnehmer Transparenz über die Bedingungen für den Rückersatz der Kosten seiner Ausbildung zu verschaffen. Ihm soll ersichtlich sein, auf welche Verpflichtungen er sich künftig einlässt, weil er nur so die finanzielle Tragweite der Beendigung seines Arbeitsverhältnisses in jenem Zeitraum ermessen kann, für den eine Kostentragungspflicht vereinbart wurde. Beitrag lesen

Vereine: Jährlichen Antrag auf Verlängerung der Spendenbegünstigung innerhalb von neun Monaten nach dem Ende des Rechnungsjahres nicht vergessen.

Stand: 24. Juli 2025
 Spenden spielen für viele gemeinnützige Organisationen eine zentrale Rolle bei der Finanzierung ihrer Tätigkeit. Um für potenzielle Unterstützer:innen attraktiver zu sein, kann es für einen Verein von Vorteil sein, als spendenbegünstigte Einrichtung anerkannt zu werden. Nur wenn eine Organisation spendenbegünstigt ist, können Zuwendungen an sie von Spender:innen steuerlich geltend gemacht werden. Für eine solche Spendenbegünstigung sind jedoch von der Organisation formelle Voraussetzungen zu erfüllen, insbesondere ist eine bereits bestehende Spendenbegünstigung jährlich zu verlängern – innerhalb von 9 Monaten nach dem Ende des Wirtschaftsjahres. Details dazu finden Sie im nachstehenden Beitrag. Beitrag lesen

LBG Österreich informiert: Wichtige steuerliche Änderungen durch das Budgetbegleitgesetz 2025 und weitere aktuelle Gesetzesnovellen

Stand: 3. Juli 2025

Das Budgetbegleitgesetz 2025 wurde am 30. Juni 2025 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht und tritt überwiegend mit 1. Juli 2025 in Kraft. Zu den steuerlichen Kernstücken des Gesetzespakets zählt die Reform der Anteilsvereinigung bei der Grunderwerbsteuer, die Einführung eines Umwidmungszuschlags bei Grundstücksveräußerungen, die Ausweitung der Basispauschalierung inklusive Vorsteuerpauschale sowie Änderungen bei Privatstiftungen. Wir haben auf den nächsten Seiten wesentliche steuerliche Änderungen durch das Budgetbegleitgesetz 2025 und weiterer aktueller Gesetzesnovellen kompakt für Sie zusammengefasst, damit Sie –  abhängig von Ihrer individuellen Situation – Entscheidungen treffen können. Bitte kommen Sie möglichst frühzeitig auf uns zu, damit wir Sie bestmöglich beraten können.

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Vorsteuerrückerstattung aus EU-Staaten bis 30.9.2025 beantragen.

Stand: 3. Juli 2025
 Für die Erstattung von Vorsteuern des Jahres 2024 aus EU-Mitgliedstaaten endet die Frist am 30.9.2025. Die Anträge sind für in Österreich ansässige Unternehmer:innen über FinanzOnline in Österreich einzureichen. Dabei gilt es, die Vorsteuerabzugsfähigkeit nach den im jeweiligen EU-Mitgliedstaat geltenden Regelungen zu beachten. Aufgrund der länderspezifischen Besonderheiten, spezieller Formerfordernisse sowie ggf. der Prüfung hinsichtlich dem Übergang der Steuerschuld (Reverse Charge), ist die Berücksichtigung einer gewissen Vorlaufzeit ratsam, zumal der 30.9.2025 eine Fallfrist ist, das heißt, später eingereichte Anträge werden nicht berücksichtigt. Wir haben die Eckpunkte kompakt für Sie zusammengefasst und geben Ihnen Praxistipps für eine reibungslose Antragstellung. Beitrag lesen